الإمارات تستطلع آراء الشركات حول تطبيق الحد الأدنى للضريبة العالمية
تسعى وزارة المالية في دولة الإمارات لاستطلاع آراء الشركات حول تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة في الدولة. وتعتبر الاستفتاء مفتوحاً لجميع أصحاب المصالح، وتحرص الوزارة بشكل خاص على الاستماع إلى "المجتمع العالمي" للمجموعات متعددة الجنسيات العاملة في الدولة، إلى جانب مستشاريها ومقدمي الخدمات والمستثمرين.
ووفقاً للوزارة، فإن المقترحات ستساعد في إعلامها بجوانب مثل قضايا التنفيذ المحلي، بما في ذلك التفاعلات مع نظام ضريبة الشركات في الدولة وطرق تقليل تكاليف الامتثال مع استكشاف خيارات سياسة التنفيذ المحتملة لقاعدة إدراج الدخل (IIR)، وقاعدة الأرباح الخاضعة للضريبة (UTPR)، والحد الأدنى المحلي من الضريبة (DMTT).
ويجب على أصحاب المصالح المعنيين تقديم ردودهم بحلول 10 أبريل عبر موقع الوزارة، وأشارت صحيفة الخليج تايمز إلى ورقة توجيهية أصدرتها الوزارة وتحدثت إلى خبيرين لفهم الضريبة وإمكانية تنفيذها في دولة الإمارات .
الحد الأدنى للضريبة العالمية
وفقاً للوثيقة التوجيهية الصادرة عن وزارة المالية، فإن الحد الأدنى للضريبة العالمية (GMT) يستهدف الشركات متعددة الجنسيات (MNEs) التي تبلغ إيراداتها السنوية الموحدة أو تزيد عن 750 مليون يورو (حوالي 3 مليارات درهم إماراتي). وبشكل عام، فهو يضمن أن تدفع هذه الشركات المتعددة الجنسيات حداً أدنى من الضرائب قدره 15 % فيما يتعلق بالأرباح الزائدة المستمدة من كل ولاية قضائية تعمل بها من خلال قاعدتين متشابكتين، IIR وUTPR، ويشار إليهما معاً باسم تآكل القاعدة العالمي أو قواعد GloBE.
وقالت فرح مراد، كبيرة محللي السوق في مجموعة" إيكويتي" Equiti، :"الحد الأدنى للضريبة العالمية بمثابة معيار عالمي متفق عليه بين الدول لتحديد خط أساس للضرائب على الشركات، ويهدف إلى ضمان مساهمة الشركات المتعددة الجنسيات بنصيبها العادل والحفاظ على تكافؤ الفرص، وجرى التفكير في الأمر باعتباره ميثاقاً دولياً بين الدول لمنع التفاوتات الكبيرة في مجال الأعمال، وهو يشبه تحديد حد أدنى للأجور مقابل الضرائب، مما يضمن أنه بغض النظر عن موقع الشركة، فإنها تلعب دوراً في المجتمعات التي تستفيد منها".
الموقف الإماراتي
وفي الوضع الحالي، أطلقت وزارة المالية استفتاءً عاماً رقمياً حول تطبيق الضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة، و هذه الوثيقة مخصصة فقط لغرض الحصول على مقترحات أصحاب المصلحة المعنيين ولا تعكس وجهة النظر النهائية لدولة الإمارات . وجاء في الوثيقة: "لا ينبغي استخدام المعلومات الواردة في هذه الوثيقة أو الاعتماد عليها لاتخاذ قرارات فردية أو تجارية، لأنها لا تمثل الموقف السياسي النهائي لدولة الإمارات العربية المتحدة، وستعلن الإمارات عن مزيد من التفاصيل حول تطبيقها للضريبة "في الوقت المناسب".
مضمون استبيان الاستشارة
يتضمن استبيان الاستشارة لمجتمع الأعمال العالمي في الدولة
تنفيذ الحد الأدنى للضريبة العالمية في دولة الإمارات، وتصميم الحد الأدنى المحتمل من الضرائب والمسائل الإدارية في دولة الإمارات العربية المتحدة.
الحوافز المبنية على المواد
الإمارات والاتفاقية الضريبية
ورداً على سؤال حول توقيع الإمارات على الإتفاقية الضريبية العالمية، قالت فرح مراد: " نعم. وقعت دولة الإمارات على اتفاقية جرينتش في نوفمبر 2023 واتخذت خطوات مهمة نحو التوافق مع الإصلاحات الضريبية العالمية من خلال تعديل قانون ضريبة دخل الشركات في نوفمبر 2023. ومع ذلك، فقد تم تأخير تنفيذ تدابير محددة مثل قواعد الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية حتى العام 2025.
الشركات التي ستخضع للضريبة العالمية في الدولة
قال جورج خوري، الرئيس العالمي للتعليم والأبحاث في CFI، إن الضريبة ليست خاصة بصناعة محددة، ولذلك، فإن أي شركة كبيرة متعددة الجنسيات تستوفي المعايير وبغض النظر عن الصناعة ستخضع لنظام الحد الأدنى للضريبة العالمية في دولة الإمارات العربية المتحدة.
تطبيق الضريبة عالمياً
وحول تطبيق الضريبة عالمياً أوضحت فرح مراد: " نعم، ويجري بالفعل تنفيذ الحد الأدنى من الضرائب على الشركات في بعض البلدان، وخاصة تلك الدول التي عملت تاريخياً كملاذات ضريبية. على سبيل المثال، تتخذ دول مثل أيرلندا ولوكسمبورج وسويسرا وبربادوس خطوات للالتزام بالحد الأدنى لمعدلات الضرائب. وعلى الرغم من أن سويسرا كانت معروفة بتساهلها مع الشركات المتعددة الجنسيات في الماضي، إلا أنها تتخذ الآن خطوات مهمة لمعالجة التهرب الضريبي. سوف يقرر الناخبون السويسريون في يونيو/حزيران المقبل ما إذا كانوا سيتبنون تعديلاً دستورياً ينص على حد أدنى للضريبة على الشركات يبلغ 15%، وإذا تمت الموافقة عليه فسيدخل هذا التعديل حيز التنفيذ في العام الحالي 2024، مما قد يغير المشهد الضريبي في سويسرا بشكل كبير. علاوة على ذلك، على المستوى العالمي، تتقدم أكثر من 40 دولة نحو تطبيق الحد الأدنى من الضرائب مما يمثل تحولاً كبيراً في السياسات الضريبية الدولية.
مصطلحات ضريبية
قال جورج كوري: "تعد IIR وUTPR وDMTT مكونات رئيسية للإصلاح الضريبي العالمي في الإطار الشامل لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية/مجموعة العشرين بشأن تآكل الضريبة ونقل الأرباح (BEPS).وأوضح أنه تم تصميم نظام IIR لضمان خضوع أرباح الشركات المتعددة الجنسيات للحد الأدنى من معدل الضريبة على مستوى العالم على الأقل. وهو يتطلب من الشركة الأم لمجموعة متعددة الجنسيات أن تدفع ضريبة إضافية إذا تم فرض ضريبة على أرباح الشركات الأجنبية التابعة لهل بأقل من حد أدنى معين، والذي تم تحديده حاليا بنسبة 15 في المائة. هذه القاعدة هي الآلية الأساسية لفرض الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة على الشركات المتعددة الجنسيات وهي مماثلة لقواعد GILTI (الدخل العالمي غير الملموس المنخفض الضريبة) في الولايات المتحدة، فيما يعمل UTPR كآلية ثانوية ومساندة لـ IIR. فهو يسمح للبلدان برفض التخفيضات الضريبية أو اشتراط تعديلات مماثلة على الشركات المحلية التي تقوم بسداد مدفوعات للشركات ذات الصلة في الولايات القضائية المنخفضة الضرائب. وتضمن هذه القاعدة أنه إذا لم يعالج نظام IIR بشكل كامل مسألة انخفاض الضرائب على الأرباح، فيمكن تطبيق UTPR "لزيادة" الضريبة إلى الحد الأدنى المتفق عليه.أما DMTT فهو بند يسمح لأي دولة بتنفيذ قواعدها الضريبية الدنيا التي تتوافق مع مبادئ الحد الأدنى للضرائب العالمية. يتمتع DMTT بالأولوية على IIR وUTPR، مما يضمن جمع أي إيرادات ضريبية إضافية ناتجة عن الضريبة الإضافية محلياً بدلاً من تدفقها إلى الخارج. وهذا يعني أنه إذا تم تحقيق أرباح شركة متعددة الجنسيات في بلد لديه DMTT، فسيتم دفع الضريبة الإضافية إلى حكومة ذلك البلد أولاً قبل النظر في أي التزامات للـIIR أو UTPR.