قال شيراز خان، الشريك ورئيس قسم الضرائب في شركة التميمي وشركائه، إن الشركات العائلية في دولة الإمارات العربية المتحدة يجب أن تعتمد بشكل عاجل استراتيجيات قوية للتخطيط الضريبي وضمان التوثيق الكامل للبقاء متوافقة مع نظام الضرائب على الشركات المتطور في البلاد.
وأكد خان، خلال حديثه في الدورة السادسة من قمة العصر الجديد للتمويل والمحاسبة (NAFA) التي نظمتها صحيفة خليج تايمز، أن الإقرارات الضريبية الدقيقة والكاملة، المدعومة بالوثائق الداعمة، أمر بالغ الأهمية في مواجهة عمليات التدقيق المستقبلية من قبل السلطات الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة.
قال: "يجب أن يكون لديك عقود وفواتير لدعم النفقات القابلة للخصم. إذا لم تتمكن من إثباتها، فقد تفقد حقك في المطالبة بها - حتى لو كانت قابلة للخصم قانوناً".
وأوضح أن الشركات مُلزمة الآن بالاحتفاظ بسجلاتها الضريبية لمدة سبع سنوات، وهو ما يُمثل خروجاً عن قواعد ضريبة القيمة المضافة. كما يجب على الشركات الاحتفاظ بوثائق الاعتمادات الضريبية الأجنبية، وشهادات الاستقطاع الضريبي، وتعويضات خسائر المجموعة، والتي تتيح إعفاءً من الخسائر يصل إلى 75% لجميع كيانات المجموعة.
في عام 2023، فرضت الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة على الشركات بنسبة 9%.
هيكل القابضة
وأكد خان أن الشركات العائلية يجب أن تقيم ما إذا كانت ستنشئ هياكل قابضة، خاصة في المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة، للاستفادة من معدلات ضريبية تبلغ صفر في المائة، شريطة أن تلبي المعايير المتعلقة بالدخل المؤهل ومتطلبات الجوهر والامتثال لأسعار التحويل.
وقال إن قواعد تسعير التحويل أصبحت الآن سارية المفعول بالكامل، ويجب الإفصاح عن معاملات الأطراف ذات الصلة ومقارنتها باستخدام الأساليب المعتمدة، مضيفاً أن التسعير على أساس طول الذراع والتحليل الوظيفي سيكونان ضروريين.
كما نصح بالتفكير في تجميع الضرائب، الذي يسمح بتقديم الملفات الموحدة ويسهل الامتثال داخل المجموعة، ومراجعة معاهدات الضرائب المزدوجة - مع أكثر من 100 دولة - للحد من التعرض لضرائب الاستقطاع ومخاطر المنشأة الدائمة.
السياسات الضريبية الداخلية
حذّر خان من أن عدم الامتثال قد يؤدي إلى عقوبات مالية جسيمة، وإضرار بالسمعة، وانتكاسات تنظيمية. وحثّ الشركات العائلية على إضفاء طابع رسمي على سياساتها الضريبية الداخلية، وإنشاء إدارة ضريبية متخصصة، وإدارة المخاطر الضريبية بشكل استباقي.
أصبحت الضرائب الآن تكلفةً ماديةً قد تؤثر على استمرارية الأعمال. يجب على كل شركة عائلية فهم القواعد الجديدة، والتكيف معها، وهيكلة عملياتها بكفاءة، لا سيما مع تزايد عمليات الدمج والاستحواذ والانتقال بين الأجيال، كما قال.
وأشار خان أيضاً إلى فرص محددة المدة مثل إعفاء الشركات الصغيرة التي تقل إيراداتها عن 3 ملايين درهم، والتي تستمر حتى نهاية عام 2026، والإعفاءات للمؤسسات الأجنبية الدائمة - لكنه أشار إلى أنه يجب التقدم بطلب للحصول عليها مسبقاً.
وشدد، قبل كل شيء، على أهمية وضوح الوثائق. واختتم حديثه قائلاً: "يجب أن تكون قادراً على تبرير كل موقف في إقرارك الضريبي. في حال وجود أي شك، استشر محامياً أو خبيراً ضريبياً، واحتفظ دائماً بالسجلات جاهزة".